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収支内訳書 経費

白色申告を行う人が提出することになる収支内訳書。本記事では、同書の概要と書き方について解説します。, 白色申告とは確定申告の方法の一つであり、シンプルな記帳で済むのが特徴です。煩瑣な手続きを避けたい方に向いているといえるでしょう。 家事消費欄には、商品を自家消費したり贈与したりした場合にその通常価格を記載。また、空箱売却・リベートなどによって収入を得た際には、その他の収入欄を利用します。, 期首商品(製品)棚卸高は、1月1日時点の棚卸しにおける在庫合計金額を書く欄です。もう一方の期末商品(製品)棚卸高には、12月31日の棚卸しによる合計金額を記載します。 下記のページで、より詳細な比較をしているので参考にしてみて下さい。, >> 白色申告と青色申告で納税額の違いを比較 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/h28/07.pdf, 売上(収入)金額には、1年間で得た収入額を書き入れます。記入する時点でまだ代金を受け取っていない場合(売掛など)であっても、本年中に売り上げた分は収入金額に含まれるので注意しましょう。 基本的には、個人事業を行う上で必要な支出を経費にできます。例えば、仕事で使うノートを購入した場合、ノートの購入費用は経費計上できます。同じノートでも、事業主が趣味で使うためのものであれば、これは経費にできません。, 個人事業の場合、自宅の一部のスペースを事務所や店舗として使う事務所兼自宅のケースも多いです。 収支内訳書は、この売上や仕入れ、経費がいくらだったのかという数字をまとめ、一目で把握できるようにした書類です。 2ページ一組で、1ページ目には売上金額や仕入れ金額、交通費、給料賃金、消耗品費などの各種経費の内訳を記載します。2 おおよその差額をつかんでおきましょう。, 課税所得200万円の場合では、白色申告と青色申告(65万円控除)で、 これを家事按分といいます。 白色申告を行う際は、確定申告書や所得控除を受けるのに必要な書類の他、次に述べる収支内訳書を提出することとなります。, 収支内訳書とは、1年間の事業状況(収入、経費内訳、売上原価など)について記載する書類です。 事業内容や事業規模に照らし合わせて、ケースバイケースで考えます。, 基本的には、その支出が事業運営に必要なものであるかどうかをもとに判断しますが、 ただ、これは控除であって、まるまる65万円税金が少なくなるわけではありません。, 白色申告は簡易な帳簿づけが認められている代わりに、 上記以外の売上先の計・上記以外の仕入先の計は、書ききれなかった分を記載するための欄です。, 減価償却とは、長期に渡り使用する高額な資産を得た際に費用を数年ずつ分散して計上する処理のことです。 毎年継続的に同じ勘定科目で帳簿づけをすることが重要です。 会計ソフトによっては、経費をつけるたびに消費税の課税区分を選択します。 この場合は、面積などで「仕事:プライベート」の割合を算出して、費用の一部を経費にすることができます。 例えば、ライターであれば「新聞図書費」、イベント運営者であれば「出演料」などといった勘定科目を新たに作ります。, 収支内訳書の1ページ目、勘定科目が並んでいるところに空欄があります。 確定申告で給与所得控除後の所得金額と不動産収支内訳書上の赤字を相殺すること、これが損益通算です。特に不動産は、購入初年度や次年度は登録免許税や不動産取得税を納めるため、年間の数字では損失になるケースがあります。 手書きの領収証にこだわる必要はありません。普通のレシートでも、証憑としての効果は十分にあります。, ただレシートによっては、一見して何を買ったか分からないこともあるので、 職業上、既存の勘定科目に当てはまらない支出の金額が大きくなる場合には、自分で勘定科目を作ってしまいましょう。, 白色申告の場合に提出する収支内訳書や、青色申告で提出する青色申告決算書の経費欄には、あらかじめ空白が用意されています。 後で見て用途が不明になりそうなレシートには、メモを加えておきましょう。 上記の勘定科目は、実際に白色申告の確定申告で提出する「収支内訳書」に記載されている経費の科目です。 使った経費は勘定科目ごとに金額をまとめて、この収支内訳書に合計額を記載します。 飲食代の領収書には誰と飲食したかが分かるようメモを加えておくと、税務調査対策を兼ねることができます。, 交通費などで領収書をもらえなかった場合には、自分で出金伝票をおこせばOKです。 この空白に、自分で作った勘定科目を記入できるようになっています。, 「いつも年間の売上は到底1,000万円までいかないよ」という規模の事業主は免税事業者なので、この項目は読み飛ばして構いません。 >> 按分とは?地代家賃での按分例・方法など, どの勘定科目にも当てはまらない経費は「雑費」で計上しますが、決算書の上で雑費の金額が多くなるのは好ましくありません。 180,000人に選ばれたフリーエンジニア専門エージェント, 源泉徴収票(支払調書)は発行義務がない?フリーランスが知っておきたい源泉徴収の仕組み, フリーランス1年目が「早めにやっておくべきだった」と後悔した22の仕事チェックリスト, フリーランスITエンジニアの需要はどこにある?スキル別の求人・案件数から探る今後の市場動向, フリーランス(個人事業主)がミス無く確定申告を終えるために押さえておくべき12のチェックリスト, https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/h28/07.pdf. 所得税と住民税あわせておよそ10万円の差になります。 >> 白色申告・青色申告での経費について, 仕事とプライベートの両方で使っているものについては、その費用を按分します。 各個人の控除額などが税額の差につながるので一概には言えませんが、 白色申告の経費では、租税公課、荷造運賃、水道光熱費など、 本記事では一般用の収支内訳書を取り上げます。まずは1枚目の内容について見ていきましょう。 引用元:国税庁「収支内訳書(一般用)」【平成25年分以降用】 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/h28/07.pdf 年度の部分は、計算の対象となる年の数字を書くようにします。 売上(収入)金額には、1年間で得た収入額を書き入れます。記入する時点でまだ代金を受け取っていない … 細かく経費の項目(勘定科目といいます)が分かれていますが、 どれがどの項目じゃないといけない、といった厳密な決まりはありません。 ただ、一度決めたらずっとその科目に振り分けるっていうのルールです。 そもそも科目名も自分で勝手に名付けてOKです。 会計ソフトだと自由に編集できます。 この用紙の場合には5つ自由に設定できる空欄があるので、 使いやすい項目名で自由に割り当てましょう。 >> 白色申告と青色申告の違いについて, では、白色申告と青色申告の場合で、納税額にどれ程の差が出るのでしょう? 課税所得500万円の場合では、およそ20万円の差が生じます。 ・青色申告者ではない たとえば、事業を宣伝するために作ったチラシの制作料金は「広告宣伝費」として経費にします。, 表の中の説明は、あくまで概要です。それぞれの経費についての詳細は、各項目のリンク先ページを確認して下さい。 自分で勘定科目を作って帳簿づけをしても構いません。 交通費の場合は、出金伝票に、日付、区間、料金、外出の用件等をメモしておきます。 逆に、年間の売上が1,000万円を超える事業主は、課税事業者になる可能性が高いです。 個人事業主の経費をまとめました。本記事では経費一覧、経費にできるもの・できないもの・家事按分するもの、勘定科目別の経費の具体例、経費の条件に関する考え方を記載しています。青色申告をすると30万円未満の備品購入が一括経費計上可能になります。 ・確定申告を行う 青色申告には最高65万円の「青色申告特別控除」があります。 当然ながら、必要経費が多くなるほど事業の所得は少なくなり、納める税金が少なくなります。. 必要経費の消費税区分については、下記の一覧表にまとめています。, 事業のために使った費用は、必要経費として計上できます。 レバテックフリーランスでは、各種手続きに関するご相談も受付中です。 収支内訳書とは、白色申告をする個人事業主が確定申告書と合わせて提出義務がある2枚つづりの書類です 。収支内訳書の1枚目は左半分が損益計算書、右半分が給与の支払いと税理士・弁護士等報酬を記載する欄、2枚目は売上や仕入や減価償却などの詳細を記載する欄になっています。 以上3つの条件に当てはまる方は、収支内訳書を提出することになります。 個人事業で使う必要経費の勘定科目をまとめました。 関連記事:フリーランス(個人事業主)がミス無く確定申告を終えるために押さえておくべき12のチェックリスト, 本記事では一般用の収支内訳書を取り上げます。まずは1枚目の内容について見ていきましょう。, 引用元:国税庁「収支内訳書(一般用)」【平成25年分以降用】 主な減価償却費の計算方法としては、定額法と定率法の2種類があります。前者は取得価額を資産ごとの耐用年数で割る方法、後者は毎年未償却残高に一定の償却率をかける方法です。, 上段には更新料や権利金を、下段には賃借料を記載します。支払い済みのものだけでなく、本年中の支払が確定している分も書くという点に注意が必要です。, 企業や個人からお金を借りて利子が発生した際、この欄への記入が必要になるケースがあります。こちらも支払が確定している金額を書きましょう。 以上が収支内訳書の概要と書き方です。白色申告を検討している方は、同書の書き方について把握しておくと良いでしょう。 使った経費は勘定科目ごとに金額をまとめて、この収支内訳書に合計額を記載します。, 上表の勘定科目に当てはまらないものや、業務内容からして特別な経費がかさんでしまう場合には、 約20種類の勘定科目があります。, 上記の勘定科目は、実際に白色申告の確定申告で提出する「収支内訳書」に記載されている経費の科目です。 青色申告で提出する青色申告決算書(一般用)に表記されている経費の勘定科目です。経費をこれらの勘定科目ごとに集計し、確定申告で提出する書類に記入します。, 事業のために使った費用は、下記の勘定科目にわけて経費計上します。 例えば、1台の携帯電話を仕事用でもプライベート用でも使っている場合、利用用途の割合をなるべく合理的な方法で算出し、費用の一部を経費に計上します。 青色申告特別控除をはじめとした、青色申告に適用される特典がありません。 >> 白色申告で提出する確定申告書類を見ておく. 同じ内容の経費を、勘定科目をコロコロ変えて帳簿づけしないよう注意しましょう。, 「いくらまで経費にできるか」「何が経費にできるか」という問いに対して、一律の答えはありません。 事業のために使った費用は、下記の勘定科目にわけて経費計上します。たとえば、事業を宣伝するために作ったチラシの制作料金は「広告宣伝費」として経費にします。 表の中の説明は、あくまで概要です。それぞれの経費についての詳細は、各項目のリンク先ページを確認して下さい。個人事業の経費に関する基本的な考え方については、下記ページを参考にして下さい。>> 白色申告・青色申告での経費について 仕事とプライベートの両方で使っているものについては、その費用を按分します。例えば、1 … 仕入金額(製品製造原価)には、1年間の商品仕入金額を書き入れましょう。, 経費のカテゴリーには、外注工賃や旅行費、通勤費など多数の項目が用意されています。外注工賃欄は、修理や加工を外部に注文している場合に記載しましょう。, もし生計を共にしている家族の中に、6ヶ月を越えて事業に専従している人(15歳以上)がいれば、同控除の対象となります。, 取引先の名称や住所、および1年間で取引した金額を書き入れます。金額が大きい取引先から順番に記入するようにしましょう。 出金伝票は100円均一の店などでも販売されているので、1セットは買っておくと便利です。, 白色申告に特別控除はありませんが、 家賃だけでなく、他の費用にも同様の考え方を適用できます。, 経費の項目のことを「勘定科目」と呼びます。 そこに自分で作った勘定科目と、その合計金額を書き込むことになります。, 簿記には「継続性の原則」があるので、 確定申告書、青色申告決算書、収支内訳書等 ※ 平成30年分以前の確定申告書等はこちら で提供しています。 ご利用前に、下のボタンから印刷方法等をご確認ください。 >> 消費税の課税事業者と免税事業者について, 消費税の課税事業者は、消費税が「課税される取引」と「課税されない取引」をしっかり区別しておきましょう。 個人事業の経費に関する基本的な考え方については、下記ページを参考にして下さい。 収支内訳書とは. 最終的に税務調査があった場合に、経費としての妥当性があると調査官に認めてもらえればOKです。, 「経費の証拠といえば、手書きの領収証」と思っている方も多いかもしれませんが、 実際に白色申告で提出する収支内訳書(一般用)、 フリーランスを目指している方は、ぜひお気軽にご利用ください。, 簡単4ステップ!スキルや経験年数をポチポチ選ぶだけで、あなたのフリーランスとしての単価相場を算出します!, 180,000人に選ばれたフリーエンジニア専門エージェント「レバテックフリーランス」にお任せください!あなたにぴったりの案件をご提案いたします。, 「レバテックフリーランス」は、フリーランスのエンジニア・デザイナーに向けた案件情報を提供するサービスです。 >> 白色申告するまでにやることをおさらい ・事業所得、山林所得、不動産所得のどれかがある あまりにも事業規模に見合わない支出や、事業との関連性の低い支出は認められません。, 収支のバランスや業種などを考慮し、客観的に納得のできる支出であれば、経費として認められます。

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